Poznań, 20.05.2025 roku
Znak sprawy: Ko-III.1711.5.2025
Nr rej.: 16052501784

                                                                                              Pani
 Grażyna Koprowska    
 Dyrektor XII Liceum Ogólnokształcącego  
ul. Generała Kutrzeby 8                                        
                                                                                             61-719 Poznań            

Wystąpienie pokontrolne

Z kontroli przeprowadzonej na podstawie upoważnienia  Prezydenta Miasta Poznania 
 Nr 27/2021 z dnia 13 stycznia 2021. Przedmiotem kontroli były wybrane  zagadnienia z zakresu gospodarki finansowej.
Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli: art. 30 ust. 2 pkt 5, art. 33 ust. 1, 3 i 5, 
w związku z art. 11a ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2022 r. poz. 559 ze zmianami), art. 35 ust. 2, w związku z art. 92 ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2022 r. poz. 1526), art. 57 ust. 1 i 2 z dnia 14 grudnia 2016 r. Prawo oświatowe (Dz. U. z 2021 r. poz. 1082 ze zmianami).
Okres objęty kontrolą: 2024 r. 
Czynności   kontrolne przeprowadzono w dniach: od 14.04.2025 r. do 22.04.2025 r.        
Tryb kontroli: zwykły. 

Wyniki kontroli
 W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono nieprawidłowości, które szczegółowo opisane zostały w protokole przekazanym dyrektorowi kontrolowanej jednostki dnia 06.05.2025 r.  Kontrola dotycząca  wybranych zagadnień gospodarki finansowej , jej wyniki pozwalają  na wydanie oceny pozytywnej pomimo stwierdzonych nieprawidłowości, które zdaniem kontrolera, nie miały istotnego wpływu na całokształt gospodarki finansowej. 
W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono niżej wymienione nieprawidłowości :
prowadzenie konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” niezgodnie z zasadami określonymi w załączniku nr 3 do rozporządzenia w sprawie rachunkowości i planów kont, czego skutkiem był brak zgodności obrotów ww. konta ze sprawozdaniem Rb-28S sporządzonym za okres od początku roku do dnia 30.09.2024 r.  
w sprawozdaniu Rb-28S po stronie wydatków w dwóch przypadkach wykazano  dane  niezgodne z ewidencją księgową,
ewidencję środków trwałych prowadzono niezgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi oraz obowiązującym prawem w zakresie ich kwalifikowania,
nie zachowano zasady ujmowania zdarzeń w porządku systematycznym przy ewidencji operacji zawiązanych z zakupem pozostałych środków trwałych,
brak zgodności dat dokumentów oraz dat operacji gospodarczych z dowodami źródłowymi  (fakturami).
Stwierdzone w toku czynności kontrolnych nieprawidłowości mogły wynikać, zdaniem kontrolera,  z błędów i niedopatrzeń pracownika

Wobec  powyższego zalecam

1.Sprawozdania budżetowe sporządzać rzetelnie, zgodnie ze stanem wynikającym z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. 
2.Zobowiązać główną księgową do prowadzenia ewidencji na koncie 130 „Rachunek bieżący jednostki” zgodnie z zasadami określonymi w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie rachunkowości oraz planów kont (…) .
3. Zobowiązać pracowników odpowiedzialnych  za ewidencjonowanie składników majątku w księgach rachunkowych oraz inwentarzowych do  przestrzegania zasad w zakresie ich kwalifikowania do ujęcia w ewidencji ilościowo-wartościowej, mając na uwadze regulacje wewnętrzne oraz przepisy prawa.   
4. W zakresie wydatkowania środków przestrzegać postanowień art. 44 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. 
5. W zakresie realizacji transakcji dokonywanych gotówką, ściśle przestrzegać  procedury wprowadzonej zarządzeniem Nr 12/A/2022 Dyrektora XII Liceum Ogólnokształcącego z dnia 27 grudnia 2022 r. 
6. Zobowiązać główną księgową do przestrzegania zasady ujmowania zdarzeń w porządku systematycznym przy ewidencji operacji zawiązanych z zakupem środków trwałych. 
7.W celu zachowania czystości obrotów na koncie 130„Rachunek bieżący jednostki”  zobowiązać pracownika dokonującego zapisów operacji gospodarczych w księgach rachunkowych, do dokonywania technicznych zapisów ujemnych do zwrotów środków, zgodnie z zasadami funkcjonowania tego konta określonymi w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów. 
8.Zobowiązać główną księgową do dochowania należytej staranności przy ewidencjonowaniu operacji gospodarczych w księgach rachunkowych, w zakresie zgodności dat dokumentu z datami zamieszczanymi w dzienniku, mając na uwadze art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
 9.Zobowiązać główną księgową do dochowania należytej staranności przy ewidencjonowaniu operacji gospodarczych w księgach rachunkowych, w zakresie zgodności daty operacji gospodarczej  wskazanej w dowodzie źródłowym z datą zamieszczoną w dzienniku dokumentów.

Pouczenie

Na podstawie § 52 zarządzenia Nr 834/2020/P Prezydenta Miasta Poznania z dnia 12 listopada 2020 r. w sprawie zasad i trybów przeprowadzania kontroli z upoważnienia Prezydenta Miasta Poznania, kierownik jednostki kontrolowanej w terminie 30 dni od dnia otrzymania zaleceń, jest obowiązany powiadomić Prezydenta Miasta Poznania, za pośrednictwem Dyrektora Biura Kontroli, o sposobie realizacji zaleceń, w tym, o podjętych działaniach lub przyczynach ich nie podjęcia. Jeżeli zawarte w wystąpieniu pokontrolnym zalecenie jest – w przekonaniu otrzymującego wystąpienie – niezgodne z prawem albo zawiera znamiona omyłki, powinien on niezwłocznie przedstawić swoje zastrzeżenia wydającemu zalecenie.

(-) Jacek Jaśkowiak 
 PREZYDENT
MIASTA POZNANIA