Kontrola: AWK.II/0914-133/05

Kontrola finansowa w zakresie art.35 a ust.1,2,3 o finansach publicznych

Rodzaj kontroli

planowa

Data przeprowadzenia

2005-07-05

Jednostka kontrolująca

• BIURO AUDYTU WEWNĘTRZNEGO I KONTROLI

Jednostka kontrolowana

• ZESPÓŁ SZKÓŁ SPECJALNYCH NR 112

Rodzaj dokumentu pokontrolnego

• protokół

Podsumowanie

• W polityce rachunkowości zamieścić harmonogram spływu dokumentów księgowych.
• Zapewnić zgodność kwalifikacji głównej księgowej z wymogami okrślonymi w art. 35 ustawy o finansach publicznych.
• Środkami publicznymi dysponować zgodnie z zasadą racjonalnego gospodarowania.
• Przy klasyfikacji wydatków stosować się do obowiązujących w tym względzie przepisow Rozporządzenia Ministra Finanasów z dnia 25.03.2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodow, wydatków, przychodów i rozchodów ( Dz. U. Nr 68, poz.634)
• W księgach rachunkowych ujmować dowody księgowe spełniające wymogi określone w art. 21 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości.
• Zaprowadzić konta ksiąg pomocniczych do rozrachunków z kontrahentami.
• Księgi rachunkowe prowadzić w sposób umożliwiający prawidłowe sporządzanie sprawozdania finansowego.
• Wynagrodzenia pracowników ujmować na koncie określonym w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r.( (Dz. U. Nr 152,poz.1752
• Zgodnie z obowiązującymi przepisami zaprowadzić konto 998"Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego.
• W zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych przestrzegać zasady określonej w art.6 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości.
• Ściśle przestrzegać terminów płatności zobowiązań wobec kontrahentów, zgodnie z zasadą racjonalnego gospodarowania środkami publicznymi.
• Niezwłocznie uzgodnić stany ksiąg inwentarzowych
• ze stanem wynikającym z ksiąg rachunkowych.
• W zakresie inwentaryzacji przestrzegać określonych w art.26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości